Gerichtsurteil: Wenn das Auslandssemester-/studium nicht steuerlich absetzbar ist

Studenten haben es oft nicht leicht. Prüfungsdruck, nur wenig Geld im Portemonnaie, die Ungewissheit, dass man nicht weiß, wie es nach dem Studium weitergehen soll und dann noch die Familie, die hunderte Kilometer von einem entfernt wohnt. Aber mal ehrlich, so geht es ja vielen.

Kein Grund also, zu jammern und in Selbstmitleid zu verfallen. Allerdings gibt es seit Februar wirklich einen triftigen Grund, ein paar Tränen zu verlieren. Bisher konnten Studierende unter bestimmten Voraussetzungen ihre Ausgaben für ein Auslandssemester oder -studium einfach von der Steuer absetzen.

Seit Neuestem ist es vielen Studenten jetzt aber praktisch unmöglich geworden, Kosten, die im Rahmen eines Auslandsaufenthalts angefallen sind, steuerlich geltend zu machen. Das hängt in erster Linie mit dem Wohnsitz des Betroffenen zusammen. Worum es sich bei dem gefällten Gerichtsurteil genau handelt, erfährst du hier.

Dann ist die steuerliche Absetzbarkeit gegeben

Wenn Studenten eine Zweitwohnung am Studienort unterhalten, weil die Distanz zwischen Heimatort und Universität das tägliche Pendeln nicht erlaubt, können viele Kosten, die in diesem Zusammenhang entstehen, als Werbungskosten von der Steuer abgesetzt werden. Als Voraussetzung muss hierbei erfüllt sein, dass eine weitere Unterkunft am ersten Wohnsitz besteht.

Voraussetzungen für eine doppelte Haushaltsführung

Damit das Finanzamt das Absetzen von Kosten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung akzeptiert, müssen die folgenden fünf Kriterien erfüllt sein:

  • die Zweitwohnung (auch WG-Zimmer) wird zum Zwecke eines Studiums bezogen
  • von der Zweitwohnung ist die Uni schneller zu erreichen als vom Hauptwohnsitz
  • außerhalb des Universitätsorts wird eine weitere Wohnung am Erstwohnsitz unterhalten
  • der Erstwohnsitz ist Lebensmittelpunkt
  • finanzielle Beteiligung an der Wohnung am Erstwohnsitz (mehr als 10 Prozent der angefallenen Kosten müssen getragen und gegebenenfalls nachgewiesen werden)
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Auslandssemester, Auslandsstudium, Auslandspraktikum

Egal ob komplettes Studium im Ausland, ein Auslandssemester oder ein Auslandspraktikum - wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, können viele Kosten für die Ausbildung im Ausland steuerlich geltend gemacht werden. Hauptkriterium ist, dass die an einer ausländischen Universität erbrachten Studienleistungen in Deutschland anerkannt werden.

Um die steuerliche Absetzbarkeit nicht zu gefährden, sollte nicht nur der Erstwohnsitz in Deutschland beibehalten, sondern auch im Idealfall ein eigener Hausstand unterhalten werden.

Auslandsaufenthalte ohne inländischen Hausstand

Wie bereits erwähnt, ist der Werbungskostenabzug für Ausgaben während eines Auslandsemesters und Co. unter bestimmten Bedingungen möglich. Davon profitieren können Studierende in Zukunft allerdings nicht mehr, sofern sie hierzulande keinen eigenen Hausstand mehr unterhalten.

Das entschied im Februar das Finanzgericht in Münster. Sämtliche Aufwendungen wurden bei einer Studentin nicht anerkannt, da keine doppelte Haushaltsführung vorlag, obwohl sie ihren Erstwohnsitz bei den Eltern hatte und an einer inländischen Fachhochschule immatrikuliert war.

Das Hauptproblem war, dass sich die Studentin nicht an den Kosten für Miete und Nebenkosten beteiligte. Sie wohnte quasi kostenlos bei ihren Eltern. Nach Auffassung des Gerichts lagen die Voraussetzungen für eine doppelte Haushaltsführung also nicht vor. Im Ausland habe sich auch der einzige eigene Hausstand der Klägerin befunden, da die reinen Besuchsaufenthalte in der Wohnung der Eltern keinen eigenen Hausstand der Klägerin begründet hätten.

Nachzulesen ist der Fall hier: FG Münster, Urteil v. 24.01.2018, 7 K 1007/17 E.

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Cemil Ak
16. Oktober, 14:39 Uhr

Vielen Dank für die schnelle Antwort. Ich habe in meiner Einkommenssteuererklärung meine Werbungskosten für den 2.Wohnsitz angegeben. Jedoch wurden die Werbungskosten und Umzugskosten im Zusammenhang mit dem 2. Wohnsitz nicht anerkannt. Jetzt bin ich total irritiert.

Support-Team
22. Oktober, 07:28 Uhr

Hi Cemil,

bei weiteren Fragen steht dir unser Support zur Verfügung.

Beste Grüße

Cemil Ak
16. Oktober, 12:36 Uhr

Hallo,

ich war in 2017 an der TH Köln eingeschrieben und habe dort ein Pflichtpraktikum absolvieren müssen. Dies habe ich Luxemburg absolviert. Hierfür wurde ich auch entschädigt und habe eine Vergütung in Höhe von 1500 € bekommen. Zeitraum Praktikum 01.10.2017 - 31.03.2018. Mein eigener Haustand war in Köln. Und mein 2.Wohnsitz war in Trier. Nebeninfo, ich bin verheiratet.

Wenn ich den Artikel richtig verstanden habe, dann darf ich die Werbungskosten, die im Zusammenhang mit der Praktikumstelle entstanden sind, steuerlich ansetzten. Oder habe ich was falsch verstanden.

Grüße Cemil

Support-Team
16. Oktober, 14:05 Uhr

Hallo Cemil,

ganz genau so ist es :)

Beste Grüße

Julian
25. September, 19:53 Uhr

Hallo,

ich bin für den 1 jährigen Master ausschließlich in einer ausländischen Uni eingeschrieben - und nicht zusätzlich in einer deutschen Uni. Muss ich trotzdem eine doppelte Haushaltsführung nachweisen damit das Auslandsstudium steuerlich absetzbar ist oder muss ich eine doppelte Haushaltsführung nur dann nachweisen, wenn ich neben der Uni im Ausland auch im Inland eingeschrieben bin?

Ich starte gerade meinen 1jährigen Master und es wäre sehr wichtig am Anfang der Zeit zu wissen wie ich das Jahr gestalten muss z.B. mit monatlicher finanzieller Beteiligung am Erstwohnsitz in Deutschland bei den Eltern.
Gibt es hierfür Best Practices wie man das Jahr optimal plant um den Erfolg bei der Steuererklärung zu garantieren?

Vielen Dank für eure Hilfe!

Support-Team
26. September, 10:21 Uhr

Hallo Julian,

die Kosten für das Auslandsstudium sind ansetzbar. Die Kosten für einen doppelten Haushalt allerdings nur dann, wenn es auch einen ersten Haushalt gibt. Du musst nicht zwangsläufig im Inland zusätzlich eingeschrieben sein. Es muss sich aber um ein vergleichbares in Deutschland anerkanntes Studium handeln. Du solltest dich aber in Deutschland auch nicht abmelden, damit du hier einkommensteuerpflichtig bleibst und die Kosten mit der Steuererklärung geltend machen kannst. Jedoch sind das nur Hinweise und keine Steuerberatung. Diese dürfen wir leider nicht anbieten. Wie du das also handhaben möchtest, ist einzig deine Entscheidung.

Beste Grüße

Felix
06. August, 09:34 Uhr

Wie kann die doppelte Haushaltsführung nachgewiesen werden?

Ist es korrekt, dass das Auslandsstudium nicht länger als ein Jahr dauern darf, da sonst die uneingeschränkte Steuerpflicht weg fällt und keine Werbungskosten mehr angerechnet werden können?
Wie verhält es sich in diesem Fall mit dem ersten von zwei Jahren des Auslandsstudiums? Können die Werbungskosten für das erste Jahr geltend gemacht werden?

Support-Team
06. August, 10:07 Uhr

Hi Felix,

ein an einer deutschen Hochschule eingeschriebener Student kann für Zeiträume von Auslandssemestern und Auslandspraktika keine Aufwendungen für die dortige Unterkunft und Verpflegung geltend machen, wenn dieser im Inland keinen eigenen Hausstand unterhält. Eine Ausbildung wie ein Studium kann grundsätzlich als Werbungskosten abgezogen werden. Dazu müssten aber die Voraussetzungen einer doppelten Haushaltsführung vorliegen. Die erste Tätigkeitsstätte muss während der Aufenthalte im Ausland und nicht mehr an der inländischen Hochschule liegen. Achtung: Dauert das Studium im Ausland länger als ein Jahr, können wegen des Wegfalls der unbeschränkten Steuerpflicht die Studienkosten nicht mehr als Werbungskosten geltend gemacht werden.

Beste Grüße